11 – Steueraufwand

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Millionen €

2013

2012

Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbeertragsteuer (Deutschland)

339

451

Ausländische Ertragsteuern

1.139

843

Steuern für Vorjahre

–65

–329

Laufender Aufwand für Ertragsteuern

1.413

965

Latenter Steueraufwand (+)/-ertrag (–)

127

–55

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

1.540

910

Sonstige Steuern sowie Umsatz- und andere Verbrauchsteuern

342

330

Steueraufwand

1.882

1.240

Das Ergebnis vor Ertragsteuern beläuft sich insgesamt auf 6.713 Millionen € (2012: 5.977 Millionen €). Davon entfallen 1.885 Millionen € (2012: 1.897 Millionen €) auf Deutschland und 4.828 Millionen € (2012: 4.080 Millionen €) auf das Ausland.

In Deutschland wird auf ausgeschüttete und auf einbehaltene Gewinne einheitlich eine Körperschaftsteuer von 15,0 % und darauf ein Solidaritätszuschlag von 5,5 % erhoben. Neben der Körperschaftsteuer ist für die in Deutschland erzielten Gewinne eine Gewerbeertragsteuer zu zahlen. Diese variiert in Abhängigkeit von den Kommunen, in denen das Unternehmen vertreten ist. Für das Jahr 2013 ergab sich wie im Vorjahr ein gewichteter Durchschnittssatz von 13,3 %. Der von den ausländischen Gruppengesellschaften erzielte Gewinn wird mit den im jeweiligen Sitzland geltenden Sätzen versteuert.

Für die Berechnung der latenten Steuern im Konzernabschluss sind latente Steueransprüche und -schulden anhand der Steuersätze zu bewerten, welche für die Periode gelten, in der ein Vermögenswert realisiert oder eine Schuld erfüllt wird.

Bei deutschen Gruppengesellschaften wurden die latenten Steuern wie im Vorjahr einheitlich mit 29 % berechnet.

Bei ausländischen Gruppengesellschaften wurden die latenten Steuern mit den im jeweiligen Sitzland maßgeblichen Steuersätzen von durchschnittlich 31,2 % im Jahr 2013 und 22,6 % im Jahr 2012 ermittelt.

In den sonstigen Steuern waren Grundsteuer und andere vergleichbare Steuern von 99 Millionen € im Jahr 2013 und 93 Millionen € im Jahr 2012 enthalten. Sie sind den betrieblichen Funktionskosten zugeordnet.

Aus der Veränderung von Wertberichtigungen auf latente Steueransprüche für steuerliche Verlustvorträge resultierte ein Ertrag in Höhe von 6 Millionen € im Jahr 2013. Im Jahr 2012 resultierte hieraus ein Aufwand von 3 Millionen €.

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Überleitungsrechnung auf den effektiven Steueraufwand und die Steuerquote

 

2013

 

2012

 

Millionen €

%

 

Millionen €

%

Ergebnis vor Ertragsteuern

6.713

 

5.977

Erwartete Körperschaftsteuer nach der Tarifbelastung in Deutschland (15 %)

1.007

15,0

 

897

15,0

Solidaritätszuschlag

8

0,1

 

10

0,2

Gewerbeertragsteuer

185

2,7

 

231

3,8

Einfluss abweichender Steuersätze für Einkommen ausländischer Gruppengesellschaften

750

11,2

 

298

5,0

Steuerfreie Erträge

–258

–3,8

 

–107

–1,8

Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen

90

1,3

 

78

1,3

Ergebnis von nach der Equity-Methode bilanzierten Beteiligungen (Nach-Steuer-Ergebnis)

–45

–0,7

 

–54

–0,9

Steuern für Vorjahre

–65

–1,0

 

–329

–5,5

Latente Steuerschulden für sich zukünftig umkehrende temporäre Differenzen auf Anteile an Beteiligungen

–16

–0,2

 

–26

–0,4

Sonstiges

–116

–1,7

 

–88

–1,5

Effektive Ertragsteuern/Steuerquote

1.540

22,9

 

910

15,2

Für geplante Dividendenausschüttungen von Gruppengesellschaften und geplante Veräußerungen werden die zukünftig entstehenden Ertrag- und Quellensteuern als latente Steuerschulden abgegrenzt, sofern diese zur Umkehr einer temporären Differenz führen. Für geplante Dividendenausschüttungen wurde ein Planungshorizont von einem Jahr unterstellt. Ein Rückgang der geplanten Ausschüttungen führte zu einem latenten Steuerertrag von 16 Millionen € im Jahr 2013 (2012: 26 Millionen €).

Die Steuern für Vorjahre beinhalten im Wesentlichen Auflösungen von langfristigen Steuerrückstellungen.

Der gestiegene Einfluss abweichender Steuersätze für Einkommen ausländischer Gruppengesellschaften resultierte im Wesentlichen aus Ergebnisverbesserungen in Norwegen. Sowohl die Veräußerung von Anteilen am Entwicklungsprojekt Edvard Grieg als auch das Ergebnis aus dem Verlust der Kontrolle an der GASCADE Gastransport GmbH führten zu keinen steuerlichen Belastungen. Daher wurden in den steuerfreien Erträgen Entlastungen in Höhe von 193 Millionen € berücksichtigt.

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Abgrenzungsposten für latente Steuern (Millionen €)

 

Latente Steueransprüche

 

Latente Steuerschulden

 

2013

2012

 

2013

2012

Immaterielle Vermögenswerte

128

154

 

1.805

1.829

Sachanlagen

218

246

 

2.273

1.606

Finanzanlagen

13

15

 

70

83

Vorräte und Forderungen

263

314

 

602

651

Pensionsrückstellungen

1.573

2.087

 

461

514

Übrige Rückstellungen und Verbindlichkeiten

1.122

730

 

128

54

Steuerliche Verlustvorträge

363

572

 

Sonstiges

188

226

 

243

284

Saldierungen

–2.733

–2.787

 

–2.733

–2.787

Wertberichtigungen auf latente Steueransprüche

–143

–84

 

davon auf steuerliche Verlustvorträge

–48

–54

 

Summe

992

1.473

 

2.849

2.234

davon kurzfristig

426

585

 

271

262

Latente Steuern ergeben sich insbesondere aus temporären Abweichungen zwischen steuerbilanziellen Wertansätzen und den gemäß IFRS bilanzierten Vermögenswerten und Schulden sowie aus steuerlichen Verlustvorträgen und noch nicht genutzten Steuergutschriften. Durch die Neubewertung aller Vermögenswerte und Schulden im Rahmen von Akquisitionen gemäß IFRS 3 bestehen wesentliche Abweichungen zwischen den anzusetzenden Zeitwerten und den Werten in der Steuerbilanz, die hauptsächlich zur Bilanzierung von latenten Steuerschulden führen.

Latente Steueransprüche wurden mit latenten Steuerschulden derselben Fristigkeit saldiert, sofern diese sich gegen dieselbe Steuerbehörde richten.

Für temporäre Differenzen aus thesaurierten Gewinnen von Tochtergesellschaften in Höhe von 7.985 Millionen € im Jahr 2013 (7.946 Millionen € im Jahr 2012) wurden keine latenten Steuerschulden angesetzt, da diese Gewinne bei Ausschüttung keiner entsprechenden Besteuerung unterliegen oder auf unbestimmte Zeit reinvestiert werden sollen.

Die steuerlichen Verlustvorträge teilen sich regional wie folgt auf:

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Steuerliche Verlustvorträge (Millionen €)

 

Steuerliche Verlustvorträge

 

Latente Steueransprüche

 

2013

2012

 

2013

2012

Deutschland

1

12

 

1

Ausland

2.275

2.585

 

315

517

Summe

2.276

2.597

 

315

518

Steuerliche Verluste können in Deutschland auf unbestimmte Zeit vorgetragen werden. Im Ausland bestehen Verlustvorträge vor allem in der Region Europa. Für steuerliche Verlustvorträge von 14 Millionen € wurden Wertberichtigungen auf latente Steueransprüche aufgelöst. Im Jahr 2012 wurden für steuerliche Verlustvorträge von 6 Millionen € Wertberichtigungen auf latente Steueransprüche gebildet.

Steuerschulden umfassen überwiegend veranlagte Ertragsteuern und sonstige Steuern sowie noch nicht veranlagte Ertragsteuern des laufenden Jahres. Im Jahr 2013 betrugen die Steuerschulden 954 Millionen € (2012: 870 Millionen €).