11 – Ertragsteuern In Deutschland wird auf ausgeschüttete und einbehaltene Gewinne einheitlich eine Körperschaftsteuer von 15,0 % und darauf ein Solidaritätszuschlag von 5,5 % erhoben. Neben der Körperschaftsteuer ist für die in Deutschland erzielten Gewinne eine Gewerbeertragsteuer zu zahlen. Diese variiert in Abhängigkeit von den Kommunen, in denen das Unternehmen vertreten ist. Aufgrund eines konstanten Gewerbesteuerhebesatzes in Ludwigshafen im Jahr 2018 ergab sich ein gewichteter Durchschnittssatz von 14,1 % (2017: 14,1 %). Die deutschen Gruppengesellschaften ermittelten ihre latenten Steuern im Jahr 2018 unverändert mit 30 %. Die von den ausländischen Gruppengesellschaften erzielten Gewinne werden mit den im jeweiligen Sitzland geltenden Steuersätzen versteuert. Diese werden grundsätzlich auch für die Ermittlung latenter Steuern herangezogen, sofern zukünftige Steuersatzanpassungen noch nicht beschlossen wurden. Steueraufwand Aus der Veränderung von Wertberichtigungen auf latente Steueransprüche für steuerliche Verlustvorträge resultierte ein Ertrag im Jahr 2018 in Höhe von 1 Million € und im Jahr 2017 in Höhe von 6 Millionen €. In den Sonstigen Steuern waren Grundsteuern und andere vergleichbare Steuern in Höhe von 110 Millionen € im Jahr 2018 und 101 Millionen € im Jahr 2017 enthalten. Die Steuerquote der BASF-Gruppe betrug im Jahr 2018 21,5 % (2017: 18,7 %). Die Absenkung der Steuersätze, im Wesentlichen infolge der Steuerreform in Belgien, führte im Jahr 2018 zu latenten Steuererträgen in Höhe von 17 Millionen €. Im Jahr 2017 führte die Absenkung der Steuersätze infolge der Steuerreformen in den USA, in Belgien, Frankreich, Deutschland und Argentinien zu latenten Steuererträgen von insgesamt 426 Millionen €, davon 379 Millionen € in den USA. (XLS:) Download Steueraufwand (Millionen €) 2018 2017 Laufender Aufwand für Ertragsteuern 1.255 1.506 Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbeertragsteuer (Deutschland) 386 414 Ausländische Ertragsteuern 1.072 1.173 Steuern für Vorjahre –203 –81 Latenter Steueraufwand (+)/-ertrag (–) –117 –216 aus Veränderungen temporärer Differenzen –57 239 aus Veränderungen steuerlicher Verlustvorträge/ungenutzter Steuergutschriften –40 –34 aus Steuersatzänderungen –18 –426 aus Wertberichtigungen von latenten Steueransprüchen –2 5 Steueraufwand vom Einkommen und vom Ertrag 1.138 1.290 Sonstige Steuern sowie Umsatz- und andere Verbrauchsteuern 232 230 Steueraufwand 1.370 1.520 (XLS:) Download Überleitungsrechnung auf den effektiven Steueraufwand und die Steuerquote 2018 2017 Millionen € % Millionen € % Ergebnis vor Ertragsteuern 5.288 – 6.882 – Erwartete Körperschaftsteuer nach der Tarifbelastung in Deutschland (15 %) 794 15,0 1.032 15,0 Solidaritätszuschlag 15 0,3 18 0,3 Gewerbeertragsteuer 145 2,7 288 4,2 Einfluss abweichender Steuersätze für Einkommen ausländischer Gruppengesellschaften 420 7,9 498 7,2 Steuerfreie Erträge –24 –0,5 –19 –0,3 Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen 64 1,2 62 0,9 Ergebnis von nach der Equity-Methode bilanzierten Beteiligungen (Nach-Steuer-Ergebnis) –40 –0,7 –48 –0,7 Steuern für Vorjahre –203 –3,8 –81 –1,2 Latente Steuern für sich zukünftig umkehrende temporäre Differenzen auf Anteile an Beteiligungen 5 0,1 –1 0,0 Steuersatzänderungen –18 –0,3 –426 –6,2 Sonstiges –20 –0,4 –33 –0,5 Effektive Ertragsteuern/Steuerquote 1.138 21,5 1.290 18,7 Latente Steuern ergeben sich aus temporären Abweichungen zwischen steuerbilanziellen Wertansätzen und den gemäß IFRS bilanzierten Vermögenswerten und Schulden sowie aus steuerlichen Verlustvorträgen und noch nicht genutzten Steuergutschriften. Durch die Neubewertung aller Vermögenswerte und Schulden im Rahmen von Akquisitionen gemäß IFRS 3 bestehen wesentliche Abweichungen zwischen den anzusetzenden Zeitwerten und den Werten in der Steuerbilanz, die hauptsächlich zur Bilanzierung von latenten Steuerschulden führen. Latente Steuern (XLS:) Download Abgrenzungsposten für latente Steuern 2018 (Millionen €) 01.01.2018 netto Erfolgswirksame Effekte Erfolgsneutrale Effekte (OCI) Unternehmenszusammenschlüsse Sonstiges Ergebnisneutral im Eigenkapital 31.12.2018 netto Aktive latente Steuern Passive latente Steuern Immaterielle Vermögenswerte –1.184 40 –5 –272 156 – –1.265 94 1.359 Sachanlagen –2.464 –126 –1 6 1.609 – –976 115 1.091 Finanzanlagen –39 52 0 – –1 – 12 60 48 Vorräte und Forderungen –69 –62 38 –40 –70 – –203 272 475 Pensionsrückstellungen 1.986 2 122 13 26 – 2.149 2.657 508 Sonstige Rückstellungen und Verbindlichkeiten 975 146 –1 6 –493 – 633 738 105 Steuerliche Verlustvorträge 222 36 0 0 –53 – 205 205 – Sonstiges –40 29 0 0 11 – 0 83 83 Aktive (passive) latente Steuern vor Saldierungen –613 117 153 –287 1.185 – 555 4.224 3.669 Saldierungen – – – – – – – –1.882 –1.882 Aktive (passive) latente Steuern nach Saldierungen –613 117 153 –287 1.185 – 555 2.342 1.787 (XLS:) Download Abgrenzungsposten für latente Steuern 2017 (Millionen €) Latente Steueransprüche Latente Steuerschulden Immaterielle Vermögenswerte 77 1.261 Sachanlagen 171 2.635 Finanzanlagen 10 49 Vorräte und Forderungen 363 432 Pensionsrückstellungen 2.603 617 Sonstige Rückstellungen und Verbindlichkeiten 1.131 156 Steuerliche Verlustvorträge 222 – Sonstiges 42 82 Saldierungen –2.501 –2.501 Summe 2.118 2.731 Für temporäre Differenzen aus thesaurierten Gewinnen von Tochtergesellschaften in Höhe von 14.088 Millionen € im Jahr 2018 (10.490 Millionen € im Jahr 2017) wurden keine latenten Steuerschulden angesetzt, da diese Gewinne bei Ausschüttung keiner entsprechenden Besteuerung unterliegen oder auf unbestimmte Zeit reinvestiert werden sollen. Die Wertberichtigungen auf latente Steueransprüche betrugen 91 Millionen € im Jahr 2018 (92 Millionen € im Jahr 2017). Davon entfielen 23 Millionen € im Jahr 2018 (24 Millionen € im Jahr 2017) auf steuerliche Verlustvorträge. Steuerliche Verlustvorträge Die steuerlichen Verlustvorträge teilen sich regional wie folgt auf: (XLS:) Download Steuerliche Verlustvorträge (Millionen €) Steuerliche Verlustvorträge Latente Steueransprüche 2018 2017 2018 2017 Deutschland – – – – Ausland 1.143 1.485 205 222 Summe 1.143 1.485 205 222 Steuerliche Verlustvorträge bestehen in allen Regionen, insbesondere in den Regionen Südamerika, Asien und Europa. Steuerliche Verluste können in Deutschland auf unbestimmte Zeit vorgetragen werden. Im Ausland ist der Vortrag zum Teil nur zeitlich begrenzt möglich. Der wesentliche Bestand an Verlustvorträgen wird in Europa bis zum Jahr 2019 und in Asien bis zum Jahr 2023 verfallen. Auf steuerliche Verlustvorträge in Höhe von 371 Millionen € im Jahr 2018 (2017: 804 Millionen €) wurden keine aktiven latenten Steuern gebildet. Steuerschulden Steuerschulden umfassen überwiegend veranlagte Ertragsteuern und sonstige Steuern sowie noch nicht veranlagte Ertragsteuern des laufenden Jahres. Zum 31. Dezember 2018 betrugen die Steuerschulden 695 Millionen € (31. Dezember 2017: 1.119 Millionen €). zurück weiter