18 – Forderungen und sonstiges Vermögen

Die Veränderungen der Darlehens- und Zinsforderungen waren im Wesentlichen auf Rückzahlungen und Wertberichtigungen von Darlehen an nicht konsolidierte Tochtergesellschaften zurückzuführen.

Der Rückgang bei den langfristigen Derivaten mit positiven Marktwerten betraf im Wesentlichen die Marktbewertung der kombinierten Zins-/Währungsswaps. Bei den kurzfristigen Derivaten mit positiven Marktwerten beruhte die Veränderung vor allem auf einer Erhöhung der Marktwerte für Warenderivate auf Edelmetalle.

In China werden die Bank Acceptance Drafts als Zahlungsersatzmittel eingesetzt. Bank Acceptance Drafts werden mit einem Abschlag auf ihren Nennwert ausgegeben. Sie können bis zur Fälligkeit gehalten, gehandelt oder vorzeitig mit einem Zinsabschlag eingelöst werden. Besteht nach Einlösung weiterhin ein Rückgriffsrecht gegenüber BASF, wird eine Verbindlichkeit gegenüber Kreditinstituten in Höhe der erhaltenen Zahlung bilanziert. Die Zunahme der Position beruhte auf höheren Umsätzen und einer stärkeren Nutzung dieser Zahlungsform in China.

Rechnungsabgrenzungen enthielten im Jahr 2020 vor allem Vorauszahlungen für den laufenden Geschäftsbetrieb in Höhe von 28 Millionen € gegenüber 30 Millionen € im Jahr 2019 sowie im Voraus zu leistende Versicherungsbeiträge in Höhe von 79 Millionen € sowohl im Jahr 2020 als auch im Jahr 2019. Im Voraus zu leistende Lizenzkosten sanken von 74 Millionen € im Jahr 2019 auf 70 Millionen € im Jahr 2020. Die Rechnungsabgrenzungsposten enthielten im Jahr 2020 geringere geleistete Abschlagszahlungen für aufzuarbeitende Edelmetallkatalysatoren.

Die Veränderung der kurzfristigen Steuererstattungsansprüche war im Wesentlichen auf den Anstieg offener Ertragsteuerforderungen verschiedener Gruppengesellschaften zurückzuführen.

Der Anstieg der kurzfristigen sonstigen übrigen Forderungen und Vermögenswerte, die Finanzinstrumente darstellen, resultierte aus höheren Sicherungshinterlegungen für Warenderivate sowie gestiegenen Forderungen für sonstige Erstattungen.

Edelmetallhandelspositionen bestehen vor allem aus physischen Positionen, Edelmetallkonten sowie Kaufpositionen auf Edelmetalle, die größtenteils durch Zielverkäufe und Derivate gesichert sind. Der Anstieg dieser Position war im Jahr 2020 durch einen deutlichen Preisanstieg bei Palladium und Rhodium begründet.

Die Ermittlung erwarteter Verluste aus Forderungen aus Lieferungen und Leistungen erfolgt im Wesentlichen auf Basis interner oder externer Kundenratings und der damit korrelierenden Ausfallwahrscheinlichkeiten.

Die nachfolgende Tabelle stellt die Bruttowerte und die Kreditrisiken der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum 31. Dezember 2020 dar.

Für weitere Finanzinstrumente liegen keine signifikanten Kreditrisiken (oder eine Konzentration ebendieser) vor. BASF überwacht grundsätzlich das Kreditrisiko von Gegenparteien, mit denen Forderungen bestehen, die Finanzinstrumente darstellen. Auf dieser Grundlage werden im Einklang mit IFRS 9 Wertminderungen für erwartete Kreditverluste auf Forderungen erfasst.

Für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen besteht bei BASF ein umfangreiches globales Kreditversicherungsprogramm, durch das im Rahmen einer globalen „Excess of Loss“-Police Forderungsausfälle im Wesentlichen aller BASF-Gruppengesellschaften außer Joint Ventures versichert sind. Das Programm wirkt sich nicht auf die Ermittlung der Wertberichtigungen nach IFRS 9 aus. Weder im Jahr 2020 noch im Jahr 2019 sind Entschädigungsansprüche entstanden.

Zahlungsziele werden grundsätzlich individuell mit den Kunden vereinbart und betragen in der Regel bis zu 90 Tage. Im Jahr 2020 wurden Wertberichtigungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 142 Millionen € zugeführt und in Höhe von 124 Millionen € aufgelöst. Im Vorjahr wurden Wertberichtigungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 168 Millionen € zugeführt und in Höhe von 146 Millionen € aufgelöst.

Im Jahr 2020 wurden Wertberichtigungen auf Übrige Forderungen, die Finanzinstrumente darstellen, in Höhe von 98 Millionen € gebildet und in Höhe von 13 Millionen € aufgelöst. Im Vorjahr wurden Wertberichtigungen in Höhe von 15 Millionen € gebildet und in Höhe von 3 Millionen € aufgelöst.

In der Zuführung zu Wertberichtigungen sind Wertminderungen in Höhe von 7 Millionen € aufgrund der Änderung der Bewertungsparameter enthalten. In den Zuführungen sind hauptsächlich Wertberichtigungen auf Darlehen an ehemalige und aktuelle Gruppengesellschaften enthalten.